Életbiztosítás, lakásbiztosítás, kötelező biztosítás, CASCO, utasbiztosítás, kisállat-biztosítás

Kamatjövedelem, kamatadó
2009. évre vonatkozó szabályok

A kamatjövedelemről - 2006. szeptember 1. után

Akkor keletkezik kamatjövedelem, ha a tárgyi, személyi és időbeli feltételek (1-3 pont) együttesen teljesülnek és a kifizetés nem minősül egyéb jövedelemnek.

1. A kamatadó tárgyi hatálya

A biztosítási termékek köre:

• életbiztosítások
• nyugdíjbiztosítások

Adóztatandó kifizetési jogcímek:
 

• visszavásárlás (maradékjog), azaz a szerződés megszüntetése a lejárat előtt, részvisszavásárlás (a biztosítási eseménynek nem minősülő pénzkivonások)
• 10 évnél rövidebb lejáratú életbiztosítás egyösszegű lejárati szolgáltatása
• 3 évnél rövidebb lejáratú nyugdíjbiztosítás egyösszegű lejárati szolgáltatása

2. A kamatadó személyi hatálya

Kamatadó hatálya kizárólag a magánszemélyre terjed ki, azaz csak abban az esetben merülhet fel, ha a kamatjövedelmet magánszemély szerzi meg.

Kamatadó vonatkozásában a jövedelmet szerző magánszemély:
 

• lejárati szolgáltatás esetében: a kedvezményezett magánszemély
• visszavásárlás (maradékjog) esetében: a szerződő magánszemély
• részvisszavásárlás esetében: a szerződő magánszemély

3. A törvény időbeli hatálya

A biztosításokra a kamatadó új szabályait akkor kell alkalmazni, ha a biztosítási szerződés megkötése 2006. augusztus 31-ét követően történt. A 2006. augusztus 31-ig aláírt ajánlattal létrejött szerződésekre - ide értve az erre később befolyt díjakat is - a kamatadó nem vonatkozik. Ez mindaddig érvényes, amíg a kamatjövedelemre vonatkozó jelenlegi szabályokat az Országgyűlés nem módosítja.

 

Kamatadó számításának módja

Kamatadó alapja = magánszemélyt megillető összeg (bruttó kár) csökkentve a befizetett, csökkentésként figyelembe vehető díjakkal

Kamatadó = kamatadó alapja szorozva 20%

Magánszemély részére kifizetésre kerülő nettó összeg = magánszemélyt megillető összeg csökkentve a kamatadó összegével

A kamatadó összegét a biztosító társaság levonja és megfizeti az adóhatóság részére. A magánszemélynek bevallási, befizetési kötelezettsége csak abban az esetben keletkezik, ha a biztosító társaság bármely ok miatt nem tudja levonni a kamatadó összegét.

Fontos! Változatlanul adómentes a biztosítási eseményre kifizetett szolgáltatási összeg, kivéve a 10 évnél rövidebb lejáratú életbiztosítás és a 3 évnél rövidebb lejáratú nyugdíjbiztosítás egyösszegű lejárati szolgáltatását, amelyből kamatjövedelem keletkezhet, ha a szerződést 2006. augusztus 31-e után kötötték meg, és a biztosítói bruttó kifizetés meghaladja a szerződésre befizetett díjat.

Példák a kamatadó számítására >>